Стоимость реализованной продукции - это объем реализации в стоимостном выражении в зависимости от объема продукции в натуральном выражении (V) и средней цены реализации (Ц):
Д=j(v^).
Показатели Усл. обозн База Отчет Абсолютное отклонение Темп роста, %
Объем реализации в штуках, в т. ч. V 87349 90830 3481 103,99%
А Vа 28825 35424 6599 122,89%
Б V6 58524 55406 -3118 94,67%
Удельный вес производства продукции, % F 100 100 0
А Fа 33 39 6
Б F6 67 61 -6
Средняя цена единицы продукции, руб Ц 245,0007 272,9509 27,95017702 111,41%
А Ца 161,82 184,05 22,23 113,74%
Б Цб 285,97 329,79 43,82 115,32%
Объем реализации в тыс. руб. Д 21400,57 24792,13 3391,56216 115,85%
А Да 4664,462 6519,787 1855,3257 139,78%
Б Дб 16736,11 18272,34 1536,23646 109,18%
Определить:
Построить факторную модель результативного показателя «объем реализации»
Как изменился объем реализации под влиянием объема продукции, средней цены и структурных изменений в абсолютном выражении (расчет сделать с помощью ТАТ-1 и ТАТ-2).
На сколько % и как изменился объем реализации под влиянием всех факторов, стоящих в аналитической модели.
Решение
1. Модель для анализа результативного показателя
Д=Да+Дб=𝑉а∗Ца+𝑉б∗Цб=𝑉∗𝐹а∗Ца+𝑉∗𝐹б∗Цб
Тогда объем реализации в базовом периоде составит:
Дбаза = 4664 + 16 736 = 28 825 * 0,16182 + 58524*0,28597 = 87 349*0,33 * 0,16182 + 87 349*067*0,28597 = 21 400
Тогда объем реализации в отчетном периоде составит:
Дотчет = 6520 + 18 272 = 35 424 * 0,18405 + 55 406*0,32979 = 90 830*0,39 * 0,18405 + 90 830*0,61*0,32979 = 24 792
3 Изменение объема реализации итоговое
ΔД = Дотчет – Дбаза = 24 792 – 21 400 = + 3 392 тыс. руб. или 3 392/21 400*100% = +15,85%
2 Рассчитаем методом абсолютных разниц влияние объема продукции, средней цены и структурных изменений в абсолютном выражении на результативный показатель.
За счет изменения количества реализованной продукции выручка изменилась на:
ΔДv = (35 424 – 28 825) * 0,16182 + (55 406 – 58 524)*0,28597 = + 176 тыс. руб.
За счет изменения средней цены реализации выручка изменилась на:
ΔДц = 35 424 * (0,18405 - 0,16182) + 55 406*(0,32979 - 0,28597) = + 3 216 тыс. руб.
За счет структурных изменений выручка изменилась на:
ΔДу = 87 349*(0,39-0,33) * 0,16182 + 87 349*(0,61-0,67)*0,28597 = +651 тыс. руб.
Анализ стоимости реализованной продукции (дохода) по основным факторам выполняется в типовых аналитических таблицах (табл.1 (ТАТ-1) и табл.2 (ТАТ-2)).
Таблица 1
Анализ стоимости реализованной продукции (дохода) по основным факторам, тыс
. руб. (ТАТ-1)
Показатели Темп роста объема реализации Стоимость продукции, тыс. руб. Отклонения в т.ч. от влияния
План Скорректи
рованный
на рост
объемного фактора Отчет
Объема продукции Цены и структуры
А 1 2 3=2*1 4 5=4-2 6=3-2 7=4-3
1. Объем продукции, в том числе 103,99% 21400,57 22254,45 24792,13 3391,56 853,88 2537,68
2. Типа А 122,89% 4664,46 5732,16 6519,79 1855,33 1067,70 787,63
3. Типа Б 94,67% 16736,11 15844,08 18272,34 1536,23 -892,03 2428,26
4. Сумма по типам продукции (4=2+3) - 21400,57 21576,23 24792,13 3391,56 175,66 3215,89
5. Влияние структуры - 0,00 678,22 0,00 1536,23 853,88 2537,68
(5=1-4)
Таблица 2
Анализ выручки от реализации по типам продукции (ТАТ-2)
Типы продукции Структура производства продукции по типам, % Средняя цена реализованной продукции, руб. Отклонения цены по типам продукции Оценка влияния фактора на:
изменение средней цены реализованной продукции стоимость реализованной продукции (выручки),
тыс. руб.
План Отчет Отклонения План Отчет Отклонения
структурных изменений цен по типам продукции структурных изменений цен по типам продукции
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
А 33 39 6 161,82 184,05 22,23 -80,1084 -1,602169 4,352429 -143 388
Б 67 61 -6 285,97 329,79 43,82 51,2169 -1,024337 33,41959 -91 2979
Всего 100 100 - 245,0007 272,9509 27,9502 - -2,626506 37,77202 -234 3367
Результаты анализа обобщаются в табл.3
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
