Проверьте достоверность отражения в бухгалтерском учете налога на прибыль организации на основании учетных данных аудируемого лица

Проверьте достоверность отражения в бухгалтерском учете налога на прибыль организации на основании учетных данных аудируемого лица. Подготовьте рекомендации по исправлению выявленных ошибок. Бухгалтерская прибыль за отчетный год составила 105 000 руб. Фактический размер суточных в организации – 250 руб. в сутки. Работник организации находился в командировке 11 суток. В течение года был продан автомобиль. Начисленная амортизация по нему составила: в бухгалтерском учете – 10 000 руб.; в налоговом учете – 6000 руб. Кроме того, было продано исключительно право на компьютерную программу. Начисленная амортизация по данному праву составила: в бухгалтерском учете – 600 руб.; в налоговом учете – 9000 руб. Хозяйственные операции и записи по учету налога на прибыль организации № п/п Содержание хозяйственной операции Сумма Корреспондирующие счета Дебет Кредит 1 Отражен условный расход по налогу на прибыль 25 000 68 99 2 Отражен отложенный налоговый актив (в связи с превышением норматива суточным) 396 09 68 3 Списан отложенный налоговый актив при выбытии автомобиля 2400 68 09 4 Списано отложенное налоговое обязательство при продаже исключительного права использования компьютерной программы 2016 77 68