Определить финансовый результат основной деятельности компании и прибыль до налогообложения за отчетный период, отразить операции на синтетических счетах. Заполнить отчет о прибылях и убытках.
Фактическая себестоимость отгруженной продукции за отчетный период составила 7 800 000 руб. Выручка от продаж за отчетный период составила 12 000 000 руб. (в т.ч. НДС – 20 %). Управленческие расходы за отчетный период составили 145 000 руб. Расходы коммерческого характера – 100 000 руб.
В отчетном периоде организация получила следующие доходы, не являющиеся доходами от обычных видов деятельности:
- выручка от продажи объекта основных средств – 420 000 руб. (в том числе НДС – 20 %);
- доход по принадлежащим организации акциям акционерного общества - 380 000 руб.;
- проценты по предоставленному работнику займу - 800 руб.;
- положительная курсовая разница по остатку денежных средств на валютном счете – 15 200 руб.
Первоначальная стоимость реализованного объекта основных средств – 1 200 000 руб., сумма начисленной амортизации – 1 000 000 руб.
Организацией осуществлены расходы:
- признан к уплате штраф за нарушение условий договора поставки – 9 000 руб.;
- начислен резерв по сомнительной дебиторской задолженности – 100 000 руб.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Составим проводки.
Дебет Кредит Сумма Содержание
62 90 12 000 000 Отражена выручка от продажи товаров
90 68 2 400 000 Начислен НДС
90 41 7 800 000 Списана себестоимость проданных товаров
90 26 145 000 Списаны управленческие расходы
90 44 100 000 Списаны коммерческие расходы
90 99 12 000 000 – 2 400 000 – 7 800 000 – 145 000 – 100 000 = 1 555 000 Отражена прибыль от продаж
62 91 420 000 Сумма выручки от реализации объектов ОС
91 68 84 000 Сумма НДС
01 01 1 200 000 Сумма первоначальной стоимости реализованного объекта ОС
02 01 1 000 000 Сумма начисленной амортизации
91 01 200 000 Сумма остаточной стоимости реализованного объекта ОС
76 91 380 000 Сумма дохода по акциям
73 91 800 Сумма начисленных процентов по предоставленному займу
52 91 15 200 Положительная курсовая разница по остатку денежных средств на валютном счёте
91 76 9 000 Сумма пречитающегося к уплате штрафа за нарушение договора поставки
91 63 100 000 Начислен резерв по сомнительной дебиторской задолженности
91 99 (420 000 + 380 000 + 800 + 15 200) – (84 000 + 200 000 + 9 000 + 100 000) =
816 000 – 393 000 = 423 000 Сумма кредитового сальдо по счёту 91
Синтетические счета
Счёт «Основные средства»
Дебет Кредит
Сальдо 1 200 000
1 000 000
Оборот - Оборот 1 000 000
Сальдо 200 000
Счёт «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
Сальдо 0
1 000 000
Оборот - Оборот 1 000 000
Сальдо 1 000 000
Счёт «Товары»
Дебет Кредит
Сальдо 7 800 000
7 800 000
Оборот - Оборот 7 800 000
Сальдо 0
Счёт «Расходы на продажу»
Дебет Кредит
Сальдо 100 000
100 000
Оборот - Оборот 100 000
Сальдо 0
Счёт «Валютные счета»
Дебет Кредит
Сальдо 0
15 200
Оборот 15 200 Оборот -
Сальдо 15 200
Счёт «Расчёты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
Сальдо 0
2 400 000
84 000
Оборот - Оборот 2 484 000
Сальдо 2 484 000
Счёт «Расчёты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
Сальдо 0
420 000
12 000 000
Оборот 12 420 000 Оборот -
Сальдо 12 420 000
Счёт «Резервы по сомнительным долгам»
Дебет Кредит
Сальдо 0
100 000
Оборот - Оборот 100 000
Сальдо 100 000
Счёт «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет Кредит
Сальдо 0
380 000 9 000
Оборот 380 000 Оборот 9 000
Сальдо 371 000
Счёт «Расчёты с персоналом по прочим операциям»
Дебет Кредит
Сальдо 0
800
Оборот 800 Оборот -
Сальдо 800
Счёт «Продажи»
Дебет Кредит
Сальдо 0 Сальдо 0
2 400 000
7 800 000
145 000
100 000
1 555 000 12 000 000
Оборот 12 000 000 Оборот 12 000 000
Сальдо 0
Счёт «Прочие доходы и расходы»
Дебет Кредит
Сальдо 0 Сальдо 0
84 000
9 000
100 000
423 000
200 000 420 000
380 000
800
15 200
Оборот 816 000 Оборот 816 000
Сальдо 0
Отчёт о финансовых результатах
Наименование показателя За январь-декабрь
Выручка (за минусом НДС) 9 600 000
Себестоимость продаж (7 800 000)
Валовая прибыль (убыток) 1 800 000
Коммерческие расходы (100 000)
Управленческие расходы (145 000)
Прибыль (убыток) от продаж 1 555 000
Доходы от участия в других организациях 380 000
Проценты к получению 800
Проценты к уплате (0)
Прочие доходы 435 200
Прочие расходы (393 000)
Прибыль (убыток) до налогообложения 1 978 000
Текущий налог на прибыль (20%) (395 600)
Изменение отложенных налоговых обязательств 0
Изменение отложенных налоговых активов 0
Прочее 0
Чистая прибыль 1 582 400
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
