Оценить влияние факторов, связанных с эффективностью использования основных фондов, на выполнение плана выпуска продукции

Фондоотдача (ФО) находится по формуле:
ФО=ВПОФ, (1)
где ВП – выпуск продукции;
ОФ – стоимость основных фондов.
Введем обозначения: 1 – факт, 0 – план.
Рассчитаем фондоотдачу:
План:
ФО0=4000066000=0,6061 руб.;
Факт:
ФО1=4120064800=0,6358 руб.
Заполним таблицу.
Таблица 2
№ п/п Наименование показателей План Факт Отклонение от плана % выполнения плана
1 Объем выпуска продукции, в тыс. руб. 40 000 41 200 1 200 103,0
2 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, в тыс. руб. 66 000 64 800 - 1 200 98,2
3 Фондоотдача основных производственных фондов, руб./ руб. 0,6061 0,6358 0,0297 104,9
Факторная модель для оценки влияния различных факторов 1 группы на выполнение производственной программы (объема выпуска продукции): 1-я группа факторов – эффективность использования основных производственных фондов (среднегодовая стоимость фондов, фондоотдача):
ВП = ОФ * ФО . (2)
Расчет влияния факторов способом цепных подстановок
Общее отклонение выпуска продукции:
∆ВП=ВП1-ВП0=41200-40000=1200 тыс. руб.
Влияние факторов:
Изменение выпуска продукции за счет основных фондов:
∆ВПОФ=ОФ1×ФО0-ВП0=64800×0,6061-40000=
=39275,28-40000=-724,72 тыс. руб.
Изменение выпуска продукции за счет фондоотдачи:
∆ВПФО=ОФ1×Ф01-ОФ1×ФО0=64800*0,6358-64800*0,6061=1924,72 тыс. руб.
Совокупное влияние факторов:
∆ВП=∆ВПОФ+∆ВПФО=-724,74+1927,72=1200 тыс. руб.
Вывод: выпуск продукции вырос на 1200 тыс. руб. В том числе за счет повышения фондоотдачи выпуск возрос на 1924,72 тыс. руб. Однако снижение среднегодовой стоимости основных фондов привело к уменьшению выпуска продукции на 724,74 тыс. руб. Таким образом, основное влияние факторов было интенсивным.
Расчет влияния факторов способом абсолютных разниц
Общее отклонение выпуска продукции:
∆ВП=ВП1-ВП0=41200-40000=1200 тыс