На основе исходных данных, приведенных ниже в таблице, составить:
Бюджет продаж (план сбыта и план коммерческих затрат);
Бюджет производства (производственную программу, бюджеты производственных затрат: прямых материальных затрат, прямых затрат на оплату труда, общепроизводственных затрат);
Бюджет запасов;
Бюджет закупок;
Прогнозный отчет о финансовых результатах
При составлении бюджетов необходимо использовать следующие допущения:
- для упрощения расчетов допускается принимать ожидаемый уровень запасов материалов (готовой продукции) на конец периода равным 10% объема потребности в материале (продаж) следующего периода;
- принимаем, что поставщик материалов предоставляет предприятию рассрочку: половина стоимости закупок данного квартала оплачивается в текущем квартале, другая половина – в следующем.
Исходные данные
Показатель I квартал II квартал III квартал IV квартал
1. Ожидаемый объем продаж, шт. 120 140 119 115
2. Цена реализации, руб./шт. 30000 30000 30000 30000
3. Желаемый уровень запасов готовой продукции на конец периода, шт. 17
4. Уровень запасов готовой продукции на начало периода, шт. 15
5. Норма расхода материала, кг./шт. 28 28 28 28
6. Желаемый уровень запасов материалов на конец периода, кг. 450
7. Уровень запасов материалов на начало периода, кг. 505
8. Цена материала, руб./кг 580 580 580 580
9. Счета к оплате, руб. 98000
10. Трудоемкость производства единицы продукции, чел.-ч./шт. 40 40 40 40
11. Стоимость одного чел. - ч., руб./чел. -ч. 92 92 92 92
12. Ставка переменных накладных затрат, руб./чел.-ч. 36 36 36 36
13. Постоянные накладные затраты, руб. 156000 156000 156000 156000
14. Амортизационные поступления, руб. 46300 46300 46300 46300
15. Удельные переменные торговые и административные затраты, руб./шт. 280 280 280 280
16. Постоянные торговые и административные затраты:
16а) реклама 23000 23000 23000 23000
16б) страхование 120000
16в) заработная плата АУП 180500 180500 180500 180500
16г) аренда 42000 42000 42000 42000
16д) налоги 22300 22300
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Выручка = Ожидаемый объем продаж * Цена реализации
План сбыта
Показатель I квартал II квартал III квартал IV квартал
1. Ожидаемый объем продаж, шт. 120 140 119 115
2. Цена реализации, руб./шт. 30000 30000 30000 30000
3. Выручка от реализации, руб. 3600000 4200000 3570000 3450000
Коммерческие затраты включают постоянную и переменную части. Переменная часть зависит от объема реализации, постоянная часть задана в условии.
План коммерческих затрат
Показатель I квартал II квартал III квартал IV квартал
1. Ожидаемый объем продаж, шт. 120 140 119 115
2. Удельные переменные торговые и административные затраты, руб./шт. 280 280 280 280
3. Переменные торговые и административные затраты, руб. 33600 39200 33320 32200
4. Постоянные торговые и административные затраты:
а) реклама 23000 23000 23000 23000
б) страхование 120000 0 0 0
в) заработная плата АУП 180500 180500 180500 180500
г) аренда 42000 42000 42000 42000
д) налоги 22300 22300 0 0
5. Итого торговые и административные затраты 421400 307000 278820 277700
Производственная программа
Показатель I квартал II квартал III квартал IV квартал
1. Объем реализации 120 140 119 115
2. Желаемый уровень запасов готовой продукции на конец периода, шт
. 14 12 12 17
3. Общая потребность (стр.1 + стр.2), шт. 134 152 131 132
4. Уровень запасов готовой продукции на начало периода, шт. 15 14 12 12
5. Объем производства (стр.3 - стр.4), шт. 119 138 119 121
Бюджет прямых материальных затрат
Показатель I квартал II квартал III квартал IV квартал
1. Объем производства , шт. 119 137,9 118,6 120,5
2. Норма расхода сырья 28 28 28 28
3. Плановый расход материала на производство, кг. 3332 3861,2 3320,8 3374
4. Цена материала, руб./кг 580 580 580 580
3. Материальные затраты на производство, руб. 1932560 2239496 1926064 1956920
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Показатель I квартал II квартал III квартал IV квартал
1. Объем производства 119 137,9 118,6 120,5
2. Трудоемкость производства единицы продукции, чел.-ч./шт. 40 40 40 40
3. Требуемое количество часов труда на производство, чел. - час. 4760 5516 4744 4820
4. Стоимость одного чел. - ч., руб./чел. -ч. 92 92 92 92
3. Прямые затраты на оплату труда, руб. 437920 507472 436448 443440
Бюджет общепроизводственных затрат
Показатель I квартал II квартал III квартал IV квартал
1. Требуемое количество часов труда на производство, чел
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
