Имеются следующие данные о финансовом состоянии и результатах деятельности компании «А» (тыс. руб.):
Дебиторская задолженность 2350
Денежные средства 108
Долгосрочные заемные средства 500
Запасы и затраты 1660
Краткосрочные ссуды банка 1020
Краткосрочные финансовые вложения 55
Кредиторская задолженность 1603
Основные средства 2650
Резервы предстоящих платежей 150
Собственные средства 3550
1. Составьте баланс предприятия по имеющимся данным. Результаты оформите в таблицу.
В течение первой недели нового года были выполнены следующие операции:
приобретены сырье и материалы на сумму 100 тыс. руб.;
·получена долгосрочная ссуда в банке в размере 300 тыс. руб.;
покупатель оплатил ранее поставленную продукцию в сумме 220 тыс. руб.;
увеличилась прибыль на 220 тыс. руб.
увеличилась кредиторская задолженность на суму 420 руб;
приобретен станок за наличные в сумме 300 тыс. руб.;
взят краткосрочный кредит в банке в сумме 100 тыс. руб.
увеличилась дебиторская задолженность на 420тыс.
2. Постройте измененный баланс и проанализируйте, как изменились следующие показатели:
а) коэффициент текущей ликвидности; б) коэффициент срочной ликвидности; в) коэффициент абсолютной ликвидности; г) коэффициенты финансовой устойчивости (финансирования, автономии, маневренности).
Решение
АКТИВЫ, тыс. руб.
№ п/п Наименование статьи На начало года Изменения С учетом изменений
1 Основные средства 2650 +300 2950
2 Запасы и затраты 1660 +100 1760
3 Дебиторская задолженность 2350 +420 2770
4 Денежные средства 108 +220 328
5 Краткосрочные финансовые вложения 55 0 55
БАЛАНС 6823
7863
ПАССИВ, тыс. руб.
№ п/п Наименование статьи На начало года Изменения С учетом изменений
1 Собственный капитал 3550 0 3550
2 Прибыль 0 +220 220
3 Долгосрочные заемные средства 500 +300 800
4 Краткосрочные средства 1020 +100 1120
5 Кредиторская задолженность 1603 +420 2023
6 Резервы 150 0 150
БАЛАНС 6823
7863
Произведем расчет коэффициентов
1) Коэффициент текущей ликвидности:
Ктл=ОА/КО=Оборотные активы/краткосрочные обязательства
Ктл нг=(1660+2350+108+55)/(1020+1603)=4173/2623=1,59
Ктл изм = (1760+2770+328+55)/(1120+2023)=4913/3143=1,56
Ктл=1,56-1,59= -0,03
2) Коэффициент срочной ликвидности:
Кср л=(ДЗ+КФВл+ДС)/ТО
Кср л нг=(2350+55+108)/(1020+1603)=2513/2623=0,958
Кср л изм=(2770+328+55)/(1120+2023)=3153/3143=1,003
Ксрл=1,003-0,958=0,045
3) Коэффициент абсолютной ликвидности:
Каб л=ДС+КФВл/ТО
Каб л нг=(108+55)/(1020+1603)=163/2623=0,062
Каб л изм=(328+55)/(1120+2023)=383/3143=0,122
Каб л=0,122-0,062=0,06
4) Коэффициенты финансовой устойчивости:
а) Коэффициент финансирования
Кф=Собственные источники/Заемные источники
Кф нг=3550/(2623+650)=3550/3273=1,085
Кф изм=(35520+220)/(3143+950)=3770/4093=0,921
Кф=0,921-1,085= -0,164
б) Коэффициент автономии
Кавт=СК/Вбаланс
Кавт нг=3550/6823=0,520
Кавт изм=(220+3550)/7863=3770/7863=0,479
Кавт=0,479-0,520= -0,041
В) Коэффициент маневренности
Кман=СК-Внеоб.А/СК
Кман нг=(3550-2650)/3550=900/3550=0,254
Кман изм=(3550+220)-2950/(3550+220)=820/3770=0,218
Кман=0,218-0,254=-0,036
Построим измененный баланс
Активы Пассивы
Основные средства 2950 Собственный капитал 3550
Запасы и затраты 1760 Прибыль 220
Дебиторская задолженность 2770 Долгосрочные заемные средства 800
Денежные средства 328 Краткосрочные средства 1120
Краткосрочные финансовые вложения 55 Кредиторская задолженность 2023
Резервы 150
БАЛАНС 7863 БАЛАНС 7863
По резервам предстоящих платежей: они могут быть и долгосрочными и краткосрочными, т.к
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
