Проведите анализ выполнения плана по валовому доходу в трёх магазинах, установите изменения суммы и процента торговых наценок

Структура розничной цены выглядит следующим образом:
- Отпускная цена (включает в себя себестоимость, прибыль предприятия, налоги).
-Наценка оптовой организации (необходимая для покрытия операционных расходов и обеспечения прибыли).
- Наценка реализатора, розничной организации.
Финальная цена в рознице зависит от того, сколько всего посредников находится в цепочке реализации товара. Чем их больше, тем выше наценка по отношению к отпускной цене.
В связи с этим сделаем сводную таблицу, выделив товар, в цену которого учитываем только надбавку реализатора (поступившей не с оптовых баз) и товар, поступивший с оптовых баз (для него наценка будет складываться из средней наценки и наценки в пользу оптовых баз):
Магазин В т.ч. с оптовых баз, тыс. руб. Средний кол-во товара не с оптовых баз Наценка для оптовых товаров
Наценка на розничные товары Наценка на оптовые товары
план факт % наценки план факт
план факт план факт
«Спорттовары» 1 240 1 430 25 2 040 1 850 50
510 462,5 620 715
«Хозтовары» 850 720 18 1 600 1 730 33
288 311,4 280,5 237,6
«Универмаг», всего, в т.ч. 11 495 12 700   25 305 24 100        
одежда 4 845 5 650 20 11 140 10 335 45
2228 2067 2180,25 2542,5
галантерея 4 500 4 200 22 7 500 7 800 32
1650 1716 1440 1344
шляпы 2 150 2 850 17 6 665 5 965 32
1133,05 1014,05 688 912
ИТОГО 13 585 14 850   28 945 27 680  
798 774 901 953
Рассчитаем суммы наценок к товарам, умножив сумму поступившего товара на сумму наценки для каждого вида товара:
Магазин Наценка на розничные товары Наценка на оптовые товары
план факт план факт
«Спорттовары» 510 462,5 620 715
«Хозтовары» 288 311,4 280,5 237,6
«Универмаг», всего, в т.ч.        
одежда 2228 2067 2180,25 2542,5
галантерея 1650 1716 1440 1344
шляпы 1133,05 1014,05 688 912
ИТОГО 798 774 901 953
Найдем сумму товарооборота, прибавив к сумме поступившего товара сумму его наценки:
Магазин Розничный товарооборот Оптовый товарооборот всего
план факт план факт план факт
«Спорттовары» 2 550 2 313 1 860 2 145 4 410 4 458
«Хозтовары» 1 888 2 041 1 131 958 3 019 2 999
«Универмаг», всего, в т.ч . 30 316 28 897 15 803 17 499 46 119 46 396
одежда 13 368 12 402 7 025 8 193 20 393 20 595
галантерея 9 150 9 516 5 940 5 544 15 090 15 060
шляпы 7 798 6 979 2 838 3 762 10 636 10 741
ИТОГО 34 754 33 251 18 794 20 601 53 548 53 852
Найдем процент выполнения плана разделив фактический товарооборот на плановый и абсолютное изменение (разность между фактом и планом):
И также в этой таблице рассчитаем коэффициент звенности товародвижения по формуле:
Кзв = ВТО/ЧТО
где ВТО – валовой товарооборот.
ЧТО - Чистый товарооборот 
Чистый товарооборот может определяться  как разница между валовым товарооборотом и оптовым товарооборотом, или как сумма, равная розничному товарообороту.
Магазин % Выполнения плана Изменение К звенности
розница опт всего розница опт всего план факт Изм-ние
«Спорттовары» 0,91 1,15 1,01 -238 285 48 1,73 1,93 0,20
«Хозтовары» 1,08 0,85 0,99 153 -173 -20 1,60 1,47 -0,13
«Универмаг», всего, в т.ч. 0,95 1,11 1,01 -1419 1695 276 1,52 1,61 0,08
одежда 0,93 1,17 1,01 -966 1167 201 1,53 1,66 0,14
галантерея 1,04 0,93 1,00 366 -396 -30 1,65 1,58 -0,07
шляпы 0,89 1,33 1,01 -819 924 105 1,36 1,54 0,18
ИТОГО 0,96 1,10 1,01 -1503 1807 304 1,54 1,62 0,08
По данным таблицы можно сделать вывод, что план в целом был перевыполнен на 304 тыс. руб. или на 1%. Но по товарам, приобретенным в розницу наблюдается недовыполнение плана на 4% или на 1 503 тыс. руб. Это связано, что оптовые поставки были по факту больше, чем по плану на 1 807 тыс. руб. или на 10%. Если осмотреть в размере магазинов, то можно сказать, что невыполнение плана в целом на 1% было по Хозтоварам. По спорттоварам и универмагу план был выполнен и перевыполнен на 1%