Предприятие по плану должно реализовать продукции в объеме (см. таблицу №1). Цена единицы изделия –1700 рублей. Счета к получению на 31 декабря предыдущего года составили 2400000 рублей. Поток платежей за продукцию распределяется по таблице №2.
Запас готовой продукции на конец квартала составляет 10% от объема продаж в следующем квартале. На конец года запас готовой продукции на складе должен составить не менее 500 штук.
На производство единицы изделия требуется 11 кг. сырья. Стоимость сырья за 1 кг. 25 рублей. Запас материалов на конец квартала составляет 15% от расхода материалов в производстве в следующем квартале. На конец года запас материалов на складе должен составить 10000 кг. Оплата сырья осуществляется в рассрочку по условиям таблицы №3. На начало года счета к оплате материалов 220000 рублей.
Трудоемкость единицы изделия составляет 3 часа. Часовая тарифная ставка 90 рублей в час. Оплата труда осуществляется без задержек.
Постоянная составляющая общепроизводственных расходов ежеквартально составляет 100000 рублей, в том числе ежеквартальные амортизационные отчисления 30000 рублей. Ставка переменной составляющей общепроизводственных расходов 20руб/час.
Ставка переменных коммерческих расходов составляет: по комиссионным – 3%, доставка транспортом – 1%, премиальные выплаты – 1%. Постоянная составляющая коммерческих расходов – 20000 рублей ежеквартально, в том числе зарплата работников, занимающихся сбытом 15000 рублей, реклама – 5000 рублей.
Зарплата управленческого звена – 25000 рублей ежеквартально, канцтовары – 2000 рублей ежеквартально. Командировочные расходы – 5000 рублей ежеквартально. Амортизация административного помещения ежеквартально – 15000 рублей.
Составить бюджет продаж, бюджет производства, бюджет прямых материальных расходов, бюджет прямой оплаты труда, бюджет общепроизводственных расходов, бюджет коммерческих расходов, бюджет управленческих расходов, бюджет денежных средств, бюджет прибыли и убытков.
Таблица 1 – Сбыт продукции по кварталам
Вариант Сбыт по кварталам
1 2 3 4
1 9000 9500 9300 10200
Таблица 2 – Распределение потока платежей
Вариант Распределение потока платежей по кварталам, %
1 квартал 2 квартал убытки
1 70 28 2
Таблица 3 – Рассрочка оплаты сырья
Вариант Оплата сырья, %
Текущий квартал Следующий квартал
1 70 30
Решение
Бюджет продаж представлен в таблице 4.
Таблица 4 -Бюджет продаж
Программа сбыта, тыс. руб.
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
15300 16150 15810 17340
70% поступают в текущем квартале,28% - в следующем, 2% - неплатежи (таблица 5).
Таблица 5 – График ожидаемых денежных поступлений
Продажи за квартал Квартал Всего
1 2 3 4
1 6720
10710
4284
2
11305 4522
3
11067 4426,8
4
12138
Всего денежных поступлений 17430 15589 15589 16564,8 65172,8
В таблице 6 представим бюджет производства.
Таблица 6 – Бюджет производства
Показатели Квартал Всего
1 2 3 4
Планируемый объем продаж, шт. 9000 9500 9300 10200 38000
Планируемый запас на конец периода, шт. 950 930 1020 500 500
Запас на начало периода, шт. 500 950 930 1020 500
Объем производства продукции, шт. 9450 9480 9390 9680 38000
Таблица 7 – Бюджет прямых материальных затрат
Показатели Квартал Всего за год
1 2 3 4
Объем производства продукции, шт. 9450 9480 9390 9680 38000
Потребность в основных материалах для одного изделия, кг. 11 11 11 11
Потребность в основных материалах для производства кг. 103950 104280 103290 106480 418000
Планируемый запас на конец периода, кг. 15642 15493,5 15972 10000 10000
Запас на начало периода, кг. 10000 15642 15493,5 15972 10000
Основные материалы к закупке, кг. 109592 104131,5 103768,5 100508 418000
Цена за единицу, руб. 25 25 25 25
Стоимость закупки, руб. 2739800 2603287,5 2594212,5 2512700 10450000
Принимается следующая схема оплаты закупок материалов: 70% стоимости квартальных закупок оплачивается в квартале закупки, а 30 – в следующем квартале.
Таблица 8 – График ожидаемых платежей
Показатели Квартал Всего за год
1 2 3 4
К оплате от предыдущего года 220000
1 1914860 821940
2
1822301,25 780986,25
3
1815948,75 778263,75
4
1758890
Всего платежей, руб
. 2134860 2644241,25 2596935 2537153,75 9913190
Таблица 9 – Бюджет прямых затрат на оплату труда
Показатели Квартал Всего за год
1 2 3 4
Объем производства продукции, нат. Ед. 9450 9480 9390 9680 38000
Трудоемкость одного изделия, чел-час 3 3 3 3
Всего потребность труда производственного персонала, чел-час. 28350 28440 28170 29040 114000
Стоимость одного чел-часа, руб. 90 90 90 90
Всего прямых затрат на оплату труда, руб. 2551500 2559600 2535300 2613600 10260000
Таблица 9 – Бюджет общепроизводственных расходов
Показатели Квартал Всего за год
1 2 3 4
Потребность труда производственного персонала, чел-час 28350 28440 28170 29040 114000
Постоянная составляющая общепроизводственных расходов, руб. 100000 100000 100000 100000 400000
В том числе амортизационные отчисления, руб. 30000 30000 30000 30000 120000
Ставка переменной составляющей общепроизводственных расходов, руб. 20 20 20 20
Всего переменная составляющая общепроизводственных расходов, руб. 567000 568800 563400 580800 2280000
Всего общепроизводственных расходов, руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
