По данным таблицы вычислите недостающие показатели и проанализируйте структуру затрат на производство одного из НПЗ по статьям калькуляции и её изменения в текущем периоде по сравнению с предыдущим периодом и планом.
Структура и динамика затрат на производство представлена в таблице 6.
Решение
Структура затрат свидетельствует о высокой материалоемкости анализируемого производства, удельный вес затрат на сырье и материалы составляет 41,5%, что выше запланированного уровня на 0,6% и выше значения предыдущего периода на 3%. Также значительную роль в производственных затратах играют работы и услуги производственного характера и амортизация основных фондов, доли которых в отчетном периоде составили 22,7% и 13,9% соответственно. Причем, удельный вес услуг производственного характера по сравнению с прошлым годом уменьшился на 5%, а амортизации увеличилась на 3%. Следует отметить незначительную трудоемкость анализируемого производства, удельный вес заработной платы основных рабочих составляет в отчетном периоде всего 1%, он увеличился по сравнению с предыдущим периодом на 0,3%.
Фактические затраты на производство в текущем периоде составили 688109 млн. руб., что выше уровня предыдущего года на 135166 млн. руб. Наибольший вклад в прирост производственных затрат внесли затраты на сырье и основные материалы, в результате роста которых производственные затраты увеличились на 72533 млн. руб., амортизация основных фондов (на 35334 млн
. руб.) и расходы на топливо (на 10698 млн. руб.). В целом, рост производственных затрат произошел в результате увеличения расходов практически по всем статьям калькуляции, исключением являются расходы на вспомогательные материалы (которые уменьшились на 405 млн. руб.), расходы на ремонт основных фондов (на 392 млн. руб.), общехозяйственные расходы (на 18 млн. руб.).
Таблица 6
Показатель Предыдущий
период
Текущий период Отклонение в текущем периоде по сравнению
по плану фактически
с планом с предыдущим периодом
в млн руб. в % к итогу в млн руб. в % к итогу в млн руб. в % к итогу в млн руб. в % в млн руб. в %
Затраты на производство – всего,
в т.ч. по статьям калькуляции 552993 100 704018 100 688109 100 -15909 - 135116 -
1) сырье и основные материалы 213202 38,6 287793 40,9 285735 41,5 -2058 0,6 72533 3,0
2) вспомогательные материалы 32531 5,9 44799 6,4 32126 4,7 -12673 -1,7 -405 -1,2
3) топливо 20218 3,7 30207 4,3 30916 4,5 709 0,2 10698 0,8
4) электроэнергия 15718 2,8 16752 2,4 16762 2,4 10 0,1 1044 -0,4
5) работы и услуги производственного характера 153186 27,7 156512 22,2 155944 22,7 -568 0,4 2758 -5,0
6) заработная плата 3692 0,7 6893 1,0 6623 1,0 -270 0,0 2931 0,3
7) страховые взносы 1108 0,2 2068 0,3 1987 0,3 -81 0,0 879 0,1
8) амортизация основных фондов 59999 10,8 96833 13,8 95333 13,9 -1500 0,1 35334 3,0
9) ремонт основных фондов 1310 0,2 1272 0,2 918 0,1 -354 0,0 -392 -0,1
10) общепроизводственные расходы 17055 3,1 17055 2,4 17071 2,5 16 0,1 16 -0,6
11) общехозяйственные расходы 6732 1,2 6549 0,9 6714 1,0 165 0,0 -18 -0,2
12) прочие производственные расходы 18828 3,4 24856 3,5 25320 3,7 464 0,1 6492 0,3
13) коммерческие расходы 9414 1,7 12429 1,8 12660 1,8 231 0,1 3246 0,1
Фактические затраты на производство в текущем периоде оказались ниже запланированного уровня на 15909 млн
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
