Рассчитайте чистый рабочий капитал собственный (собственный оборотный капитал) организации 2 способами.
Актив Тыс. руб. Пассив Тыс. руб.
1.Основные средства 1300 1.Уставный капитал 800
2.Нематериальные активы 650 2. Нераспределенная прибыль 560
2. Запасы 2700 3.Долгосрочные обязательства 1250
3.Дебиторская задолженность 1170 4.Краткосрочный кредит 1220
4.Денежные средства 50 5.Кредиторская задолженность 2040
Баланс 5870 Баланс 5870
Чистый рабочий капитал собственный в прошедшем году составил 1200,0 тыс. руб.
Решение
Чистый рабочий капитал рассчитывается двумя способами:
ЧРК=СК+ДЗК-ВА,
где СК – собственный капитал (уставный капитал + нераспределенная прибыль),
ДЗК – долгосрочный заемный капитал,
ВА – внеоборотные активы (основные средства + нематериальные активы),
ЧРК=ОА-КЗК,
где ОА – оборотные активы (запасы + дебиторская задолженность + денежные средства),
КЗК – краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит + кредиторская задолженность).
Осуществляем расчет, используя первую формулу:
ЧРК=800+560+1250-1300+650=660 тыс
. руб.
Расчет по второй формуле:
ЧРК=2700+1170+50-1220+2040=660 тыс. руб.
Полученное положительное значение свидетельствует, что у предприятия имеется собственный оборотный капитал (сумма собственного капитала неполностью пошла на финансирование внеоборотных активов, а оборотные активы, в свою очередь, финансируются как за счет собственного капитала, так и за счет заемного капитала)