ОАО «Пегас» за налоговый период имеет следующие данные
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
ОАО «Пегас» за налоговый период имеет следующие данные: 1) реализовано изделий – 68 000 шт.; 2) цена изделия – 5845 руб. (с учетом НДС); 3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 558 тыс. руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 150 тыс. руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве, – 378 тыс. руб.; в) сумма начисленной амортизации – 30 тыс. руб.; 4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9931 руб., в том числе представительские расходы сверх установленных норм – 2910 руб.
Определите:
а) налоговую базу по налогу на прибыль ОАО «Пегас»;
а) общую сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Пегас»;
б) распределите исчисленную сумму налога по уровням бюджета, укажите сроки уплаты
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Объектом обложения налогом на прибыль является прибыль организации, рассчитанная как доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 247 НК РФ). Ставка налога на прибыль по общему правилу составляет 20%, в том числе 17% зачисляется в бюджеты субъектов РФ, 3% - в федеральный бюджет.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Доход от реализации товаров без НДС составляет 331 216 667 руб
. (68 000 * 5845)/1,2)).
При исчислении налогооблагаемой базы учитываются расходы, относящиеся к реализованной продукции, в сумме 558 000 руб. в том числе:
стоимость использованных в производстве материалов – 150 тыс. руб.;
оплата труда сотрудников, занятых в производстве, – 378 тыс