Исчислить бухгалтерскую прибыль и налог на прибыль за отчетный период -2018 год (при кассовом методе и методе начисления)

Метод начисления
Специфика метода начисления заключается в том, что доходы и расходы в налоговую базу по прибыли необходимо включать в том периоде, в котором они возникают по документам, обосновывающим их возникновение, независимо от фактической оплаты (или передачи имущества в качестве нее).
№ п/п
Содержание операции Дебет Кредит Сумма
1 Отражена выручка от оказанных услуг 62 90-1 960000
2 Начислен НДС
(960000 * 18/118) 90-3 68 146441
3 Списана себестоимость оказанных услуг 90-2 44 600000
4 Отражен ОНА 09 68 10373
5 Отражены расходы на модернизацию ОС 91-2 60 20000
6 оплачены расходы на текущий ремонт объекта основных средств 60 51 26000
7 оплачены расходы на подписку на следующий квартал 60 51 1000
8 Начислен налог на имущество 91-2 68 2000
9 Оплачено заказчиком за выполнение услуг 51 62 720000
10 Выявлен финансовый результат от реализации услуг
(960000 - 146441- 600000) 90-9 99 213559
11 Списывается сальдо прочих доходов и расходов
(20000 + 2000) 99 91-9 22000
12 Начислен условный расход по налогу на прибыль
(213559 - 22000)*20% 99 68 38312
 Расходы на рекламу являются нормируемыми и признаются в размере, не превышающем 1% от выручки от реализации (абз . 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Норма расходов на рекламу составит:
(960000 - 146441) * 1% = 8136
Отложенный налоговый актив составит:
(60000 - 8136) * 20% = 10373 руб.
Сумма налога подлежащая уплате в бюджет при методе начисления составит:
38312 + 10373 = 48685 руб.
2. Кассовый метод
Кассовый метод характеризуется тем, что доходы отражаются на момент, когда денежные средства зачислены на расчетные счета (поступили в кассу) или было получено имущество, выступающее в качестве платы (ст