Инструменты и метода налоговой политики рф

1.3 Инструменты и методы налоговой политики
Методы и инструменты налоговой политики и их применение, находятся в прямой зависимости от целей государства, в свою очередь которое занимается проведением налоговой политики.
Президент РФ, Правительство РФ и Федеральное собрание РФ – основные органы, осуществляющие налоговую политику в Российской Федерации. Также в ее реализации принимают участие органы исполнительной власти, имеющие специальную компетенцию. Орган, на который возложена основная ответственность за планирование и реализацию налоговой политики – это Министерство финансов РФ. Ему подотчетна Федеральная Налоговая служба РФ, которая занимается выработкой налоговой политики.
Методы налоговой политики – это способы и приемы, использующиеся государством в лице его компетентных органов для достижения поставленных целей налоговой политики на практике.
В текущее время наиболее распространенными методами являются введение дифференцированных налоговых ставок, снижение налоговой нагрузки на население, введение или отмена льгот для налогоплательщиков и другие. Выделяют такие методы осуществления налоговой политики, как:
Метод управления. Его содержание заключается в построении с помощью комплексной деятельности налоговых и финансовых органов отлаженной и эффективной системы налогообложения.
Метод информирования. Он заключается в действиях государственных органов, занимающихся реализацией политики в налоговой сфере, направленных на предоставление плательщикам достоверной информации об обязательных платежах (налогах, сборах), способах исчисления налоговой базы, вариантах уплаты и так далее.
Метод воспитания. Предполагает увеличение налоговой грамотности плательщиков и, как следствие, добровольного исполнения своих налоговых обязательств в соответствии с законом.
Метод консультирования. Цель данного метода – проведение разъяснительных мероприятий в рамках действующей нормативной базы в сфере налогов.
Метод льготирования. Он сводится к предоставлению отдельным группам налогоплательщиков при наличии перечисленных в законе оснований возможности не уплачивать определенные налоги и сборы.
Метод контроля. Заключается во властной деятельности налоговых, финансовых, а также правоохранительных органов, направленной на выявление признаков нарушения налогового законодательства

.
Метод принуждения. Он заключается в возможном принудительном воздействии со стороны государственных органов в случае необходимости применения каких-либо мер в рамках закона (при необходимости взыскания или санкций за нарушения).
Из анализа перечисленных методов можно сделать вывод, что основными методами, которые применялись государственными органами при проведении политики в сфере налогов были преимущественно метод контроля, принуждения и метод управления. С развитием общества и законодательства в налоговой сфере чаще стали применяться метод воспитания, метод информирования и консультирования налогоплательщиков. Это говорит о том, что государство в данной сфере стало больше опираться на интересы населения.
Налоговая политика реализуется через налоговый механизм. Налоговый механизм – это не что иное, как совокупность нормативного регулирования и способов управления налоговой системой, включает в себя большой перечень различных инструментов.
Выработать и принять налоговый механизм, оптимальный для государства в конкретное время, важно для осуществления и реализации эффективной налоговой политики. В нем должны присутствовать разумные налоги с четкими и понятными правилами исчисления налоговой базы и налоговой ставки и уплаты этих налогов. Не менее важную роль играют и льготы для отдельных групп населения. Необходима и система санкционирования нарушений законодательства в данной сфере. За счет совокупности данных элементов осуществляется контроль государства.
Схема инструментов государственной налоговой политики на рисунке 3.1.
Рис. 3.1
Одним из важных элементов в реализации государством налоговой политики считается налоговая ставка. Налоговая ставка – это определенный процент от налоговой базы (например, стоимости объекта налогообложения) или части налоговой базы при денежной оценке величины налога. Регулирование со стороны государства в данной сфере может осуществляться путем внесения корректив в налоговые ставки, при этом без изменений в основном массиве налоговой нормативной базы. Как пример, в 2017 году была изменена ставка налога на добавленную стоимость (НДС) на услуги по перевозке пассажиров отдельными видами транспорта